Auditoría voluntaria vs Auditoría forzosa: ¿En qué se diferencian?

Definición de contabilidad financiera

Cuando hablamos de auditoría, nos referimos a un proceso de revisión y evaluación de la contabilidad, las finanzas y los procedimientos internos de una empresa. Aunque muchas empresas pueden considerar la auditoría como un proceso engorroso y costoso, lo cierto es que puede resultar muy útil para garantizar la transparencia y la confianza en los negocios.

Existen dos tipos de auditoría: la auditoría voluntaria y la auditoría forzosa. En este artículo, analizaremos las diferencias entre ambas, para que puedas entender mejor qué implican estos procesos y cómo pueden beneficiar a tu empresa.

Auditoría voluntaria: ¿en qué consiste?

La auditoría voluntaria es un proceso en el que una empresa decide someterse a una auditoría sin estar obligada por ley a hacerlo. Es decir, la empresa toma la decisión de contratar los servicios de un auditor independiente para revisar su contabilidad, finanzas y procedimientos internos con el objetivo de mejorar su eficiencia y transparencia.

Algunas de las razones por las que una empresa podría decidir realizar una auditoría voluntaria son:

• Mejorar la confianza de los inversores y accionistas.
• Identificar y corregir posibles errores o fraudes internos.
• Cumplir con requisitos de contratación o financiamiento.
• Mejorar los procedimientos internos y aumentar la eficiencia operativa.

Proceso de auditoría voluntaria

El proceso de auditoría voluntaria puede variar dependiendo de la empresa y de los objetivos que se quieran alcanzar. Sin embargo, por lo general, se suele seguir el siguiente proceso:

• Contratación de un auditor independiente.
• Revisión de los estados financieros y contables de la empresa.
• Análisis de los procedimientos internos y controles de la empresa.
• Identificación de posibles errores o fraudes internos.
• Elaboración de un informe de auditoría con las conclusiones y recomendaciones.

Auditoría forzosa: ¿en qué consiste?

La auditoría forzosa, por otro lado, es una auditoría que es obligatoria por ley para ciertas empresas o sectores. En este caso, la empresa no tiene la opción de decidir si someterse o no a una auditoría, sino que está obligada por ley a hacerlo.

Algunos ejemplos de empresas o sectores que pueden estar obligados por ley a someterse a una auditoría forzosa son:

• Empresas cotizadas en bolsa.
• Empresas con fines lucrativos que superen cierto volumen de facturación o número de empleados.
• Sectores regulados por la ley, como el sector bancario o el sector de seguros.

Proceso de auditoría forzosa

El proceso de auditoría forzosa es similar al de la auditoría voluntaria, pero con la diferencia de que la empresa está obligada por ley a someterse a ella. El proceso suele incluir los siguientes pasos:

• Notificación de la obligación de realizar la auditoría.
• Contratación de un auditor independiente.
• Revisión de los estados financieros y contables de la empresa.
• Análisis de los procedimientos internos y controles de la empresa.
• Identificación de posibles errores o fraudes internos.
• Elaboración de un informe de auditoría con las conclusiones y recomendaciones.

Diferencias entre auditoría voluntaria y auditoría forzosa

Aunque la auditoría voluntaria y la auditoría forzosa comparten algunos pasos del proceso, existen algunas diferencias clave entre ambas.

• Obligatoriedad: La principal diferencia entre ambas es que la auditoría voluntaria es una decisión tomada por la empresa, mientras que la auditoría forzosa es obligatoria por ley.
• Objetivos:La auditoría voluntaria se realiza con el objetivo de mejorar la eficiencia y transparencia de la empresa, mientras que la auditoría forzosa se realiza con el objetivo de garantizar el cumplimiento de la ley y proteger a los inversores y accionistas.
• Costo: La auditoría voluntaria es un proceso que la empresa decide pagar por su cuenta, mientras que la auditoría forzosa puede ser costosa para la empresa obligada a someterse a ella.

Conclusión

Preguntas frecuentes

¿Puedo realizar una auditoría voluntaria aunque mi empresa no esté obligada por ley?

Sí, cualquier empresa puede decidir someterse a una auditoría voluntaria para mejorar su eficiencia y transparencia. La auditoría voluntaria puede ser una herramienta muy útil para mejorar la confianza de los inversores y accionistas, así como para identificar posibles errores o fraudes internos.

¿Cuál es el objetivo de la auditoría forzosa? 

El objetivo de la auditoría forzosa es garantizar el cumplimiento de la ley y proteger a los inversores y accionistas. La auditoría forzosa se aplica a ciertas empresas o sectores que por su actividad o volumen de negocio deben cumplir con ciertas regulaciones y normativas.

¿Puedo elegir a mi propio auditor para la auditoría forzosa?

En general, las empresas sujetas a una auditoría forzosa deben contratar a un auditor independiente que cumpla con ciertos requisitos establecidos por la ley. Sin embargo, en algunos casos, la empresa puede proponer a un auditor para la auditoría, pero debe obtener la aprobación previa de las autoridades competentes. 

¿Qué ocurre si mi empresa no cumple con la auditoría forzosa?

Si una empresa obligada por ley a realizar una auditoría forzosa no cumple con esta obligación, puede enfrentar multas y sanciones por parte de las autoridades competentes. Además, la falta de auditoría puede generar desconfianza entre los inversores y accionistas y afectar negativamente la reputación de la empresa.